我年收入不到 RM150,000,还要开电子发票吗?

不用。年营业额低于 RM150,000 的企业目前豁免自行开具电子发票,可以继续用普通 PDF 发票。如果有强制义务的客户问你要 TIN,给他 — 他可能为了自己的税务记录代你开具自结算电子发票。

大马自由职业者什么时候必须用电子发票?

如果你的自由职业年收入在 RM150,000 到 RM100 万之间,强制日期是 2026 年 7 月 1 日。低于 RM150,000 豁免。设计、网页开发、咨询等全职自由职业者大多在 RM150K–RM100 万这一档,所以打算 2026 年中之前准备好。

普通发票和电子发票有什么区别?

普通发票是你直接发给买方的文件（PDF、纸质、Excel）。电子发票是同一份文件先提交到 LHDN MyInvois 系统、验证、加盖 UIN 和二维码,然后再发给买方。数据一样;工作流多了一步政府验证。

今天就能用 Invoice DIY 开电子发票吗?

Invoice DIY 现在生成的是符合 LHDN 要求的 PDF 发票（包含 TIN、SSM、多税、连续编号等全部必填字段）。直接 MyInvois XML/JSON 提交在 Pro 路线图里,会跟第 4–5 阶段的推行日期一起发布。目前可以用 Invoice DIY 起草和留档,再通过 MyInvois Portal 提交。

买方拒绝了我的电子发票怎么办?

买方有验证后 72 小时窗口可以拒绝。常见拒绝原因是 TIN 错、金额错、或商品描述错。72 小时内拒绝,电子发票取消,可以重新提交修正版。超过 72 小时拒绝,需要开贷项单 + 新发票。

开电子发票需要 SSM 商业注册吗?

企业需要,使用个人 TIN 的独资自由职业者不需要。如果你以注册的独资户（Perniagaan）名义运营,SSM 注册是必须的。以自己姓名做的临时自由工作通常用绑定 IC 的个人 TIN — 但如果不确定具体情况,问下 LHDN。

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马来西亚合规指南

马来西亚 LHDN 电子发票 — 中小企业与自由职业者必读

大马内陆税收局（LHDN）正在分阶段推行强制电子发票,2024–2026 年陆续覆盖所有企业。到 2026 年 7 月 1 日,几乎所有年收入超过 RM150,000 的企业和自由职业者都必须通过 MyInvois 系统开具电子发票。本指南讲清楚:谁受影响、电子发票到底包含什么、怎么提交、以及今天就能做的准备。

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第 1 节

什么是 LHDN 电子发票?

LHDN 电子发票是一份结构化的数字文件,在发给买方之前先提交到政府的 MyInvois 系统。和普通 PDF 不同,电子发票由 LHDN 近实时验证,会被分配一个唯一识别码（UIN）并加盖二维码,证明买方收到的副本是真实有效的。它在税务用途上取代了传统纸质或仅 PDF 的发票方式。每一笔需要向 LHDN 申报的交易 — 销售、采购、退款、报销 — 最终都要经过这个系统。对中小企业来说,实际变化是:你不再是创建发票直接发出去,而是创建 → 提交 MyInvois → 等验证 → 把验证后的副本给买方。

第 2 节

谁要合规,什么时候开始

LHDN 按年营业额分阶段推行。门槛逐阶段下降,最终覆盖几乎所有注册企业。

2024 年 8 月 1 日
年营业额 > RM1 亿
第 1 阶段 — 最大型企业,已经生效。
2025 年 1 月 1 日
年营业额 RM2500 万 – RM1 亿
第 2 阶段 — 中大型公司。
2025 年 7 月 1 日
年营业额 RM500 万 – RM2500 万
第 3 阶段 — 中型中小企业。
2026 年 1 月 1 日
年营业额 RM100 万 – RM500 万
第 4 阶段 — 小型中小企业。
2026 年 7 月 1 日
年营业额 RM150,000 – RM100 万
第 5 阶段 — 大部分自由职业者、独资户、微型企业都在这一档。

年营业额低于 RM150,000 的企业目前豁免自行开具电子发票。但仍然可以接收供应商发来的电子发票,也应该保留记录。如果你的买方有强制义务而你没有,买方可以代你开具自结算电子发票（self-billed e-invoice）— 准备好你的 TIN。

快速判断

你属于哪一阶段?

输入你的年营业额（MYR）— 我们告诉你属于哪一阶段、什么时候强制生效。

第 3 节

LHDN 电子发票必须包含什么

LHDN 规定大约 55 个数据字段,但大部分会从你的资料或商品目录自动填充。每笔交易实际需要你填的字段:

供应商身份: 你的姓名（或公司名）、TIN（税务识别号）、SSM 商业注册号、地址、联系邮箱或电话。在资料里设一次,之后每张发票都复用。
买方身份: 买方姓名、TIN、SSM 号（仅 B2B — 对 B2C 消费者可用通用买方 TIN 'EI00000000020'）。地址、邮箱、电话。
文件元数据: 发票编号、开票日期、货币代码（默认 MYR）、文件类型（发票、贷项单、借项单、退款单或自结算变体）。
明细行项: 每个项目:描述、分类代码（LHDN 提供 5 位数代码表）、数量、单价、税种（SST / GST / 免税）、税率、税额、行总额。
税额分解: 小计、总税额、总计。适用时显示 SST 8%（服务）或 10%（销售）。多税发票每个税分别列示。
付款信息: 付款方式、银行账户 / 参考号（可选但推荐）、付款条款（如 Net 30、收到即付）。

第 4 节

提交电子发票的三种方式

LHDN 提供三种渠道,各自适合不同的开票量和技术能力。

MyInvois 门户（免费、手动）

MyInvois API（免费、技术）

直接和你自己的软件 API 集成。如果有工程资源就免费。适合大开票量（每月几百张）以及希望所有东西在一个系统里的企业。

服务商 / 中间件（付费、便捷）

第三方工具代你生成并提交电子发票。适合希望沿用熟悉开票工具、又不想自己管 LHDN 集成的中小企业。按开票量月费一般 RM20–RM200。

第 5 节

手把手:开出你的第一张电子发票

拿到你的 TIN

还没有税务识别号就去 LHDN MyTax 门户登记。独资户用绑定 NRIC 的 TIN;公司用 SSM 注册时签发的企业 TIN。

在 MyInvois 注册

访问 myinvois.hasil.gov.my,用 MyTax 凭证登录,激活电子发票访问权限。公司需要指定一位授权代表。

设置供应商资料

输入公司名、TIN、SSM 号、地址、默认联系方式。这些会自动填入每张发票 — 一次设对,以后省事。

创建发票

无论通过门户、自己软件、还是服务商,输入买方信息、商品、税额、总计。务必核对买方 TIN — TIN 错是 #1 退回原因。

提交并接收 UIN

提交到 MyInvois。验证通常几秒内完成。你会收到一个唯一识别码（UIN）和嵌入到验证后发票里的二维码。

发给买方

把验证后的 PDF（带二维码）通过邮件、WhatsApp 或惯用渠道发给买方。买方有 72 小时窗口可以拒绝,过期发票即终结。

第 6 节

常见错误避免清单

✕把身份证号当 TIN 用 — 两者不同。TIN 根据实体类型以 'IG' 或 'C' 开头。
✕B2B 发票忘了填买方 TIN。对 B2C 消费者用通用买方 TIN 'EI00000000020'。
✕错过 72 小时拒绝窗口。一旦关闭,更正需要贷项单 + 新发票。
✕跳过合并电子发票。如果你卖给很多小消费者,LHDN 允许每月一张合并电子发票,而不是每笔一张 — 省很多时间。
✕商品分类代码选错。LHDN 5 位数代码强制要求;从已发布清单里挑最接近的。

第 7 节

Invoice DIY 在这里能做什么

Invoice DIY 现在能生成包含 LHDN 全部必填字段的 PDF 发票、报价单和收据 — 供应商和买方 TIN、SSM、多税明细、连续编号、整洁可打印版式。可以用它起草发票、给买方发 PDF、整理自己的记录。直接 MyInvois XML/JSON 提交在 Pro 路线图里,会随第 4–5 阶段生效一起发布。在此期间,RM500 万以下企业最简单的工作流是:在 Invoice DIY 起草并下载 PDF,然后把关键字段复制到 MyInvois Portal。等繁琐合规工作搞定后,验证后的发票就能替换你的草稿 — 内容相同、政府盖章。

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第 8 节

常见问题

我年收入不到 RM150,000,还要开电子发票吗?: 不用。年营业额低于 RM150,000 的企业目前豁免自行开具电子发票,可以继续用普通 PDF 发票。如果有强制义务的客户问你要 TIN,给他 — 他可能为了自己的税务记录代你开具自结算电子发票。
大马自由职业者什么时候必须用电子发票?: 如果你的自由职业年收入在 RM150,000 到 RM100 万之间,强制日期是 2026 年 7 月 1 日。低于 RM150,000 豁免。设计、网页开发、咨询等全职自由职业者大多在 RM150K–RM100 万这一档,所以打算 2026 年中之前准备好。
普通发票和电子发票有什么区别?: 普通发票是你直接发给买方的文件（PDF、纸质、Excel）。电子发票是同一份文件先提交到 LHDN MyInvois 系统、验证、加盖 UIN 和二维码,然后再发给买方。数据一样;工作流多了一步政府验证。
今天就能用 Invoice DIY 开电子发票吗?: Invoice DIY 现在生成的是符合 LHDN 要求的 PDF 发票（包含 TIN、SSM、多税、连续编号等全部必填字段）。直接 MyInvois XML/JSON 提交在 Pro 路线图里,会跟第 4–5 阶段的推行日期一起发布。目前可以用 Invoice DIY 起草和留档,再通过 MyInvois Portal 提交。
买方拒绝了我的电子发票怎么办?: 买方有验证后 72 小时窗口可以拒绝。常见拒绝原因是 TIN 错、金额错、或商品描述错。72 小时内拒绝,电子发票取消,可以重新提交修正版。超过 72 小时拒绝,需要开贷项单 + 新发票。
开电子发票需要 SSM 商业注册吗?: 企业需要,使用个人 TIN 的独资自由职业者不需要。如果你以注册的独资户（Perniagaan）名义运营,SSM 注册是必须的。以自己姓名做的临时自由工作通常用绑定 IC 的个人 TIN — 但如果不确定具体情况,问下 LHDN。

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