马来西亚 SST 发票格式 — 正确开 8% 服务税发票

什么是 SST,谁必须收?

SST tax invoice 必须显示什么

RMCD 规定了 tax invoice 必填字段。缺任何一项都可能让发票在进项税申报时无效:

字样 'Tax Invoice'

字面就这两个词,醒目位置出现。普通发票（无 SST）不能用 'Tax Invoice' 字样 — 这是给 SST 注册交易留的。

连续发票号

每张 tax invoice 需要唯一连续号。和普通发票同样规则 — 不重号、不跳号。RMCD 审计专门看跳号。

开票日期

tax invoice 签发日期 — 用来确定 SST 应税期间（多数注册商家通常是 2 个月一报）。

供应商名、地址、SST 编号

你的完整注册商号（必须和 SSM、MySST 记录一致）、营业地址、SST 注册编号。印章 / Logo 可选但常见。

买方名和地址

买方公司名和地址。如果买方也 SST 注册想申报进项税,加上他们的 SST 编号。

明细、数量、单价

每个应税项目 / 服务:描述、数量（或工时 / 日费率等）、税前单价。税款分解在合计行处理。

小计、SST 金额、总计

小计（行总额之和,税前）、SST 8%（或 6%,看服务类别）独立一行显示、含税大计。SST 金额必须等于小计 × 税率（按 RMCD 四舍五入规则,允许到分位）。

货币

国内交易必须 MYR。外币发票需要为 SST 申报披露汇率。

SST 发票常见错误

• ✕没注册就收 SST。违法 — 你没有权限替政府收税。
• ✕忘了 'Tax Invoice' 标题。没有它 RMCD 不承认这份文件是有效 tax invoice,不能用于进项税申报。
• ✕把 SST 揉进单价。税必须独立一行可见 — 买方申报不了看不见的税。
• ✕SST 税率错（已经升到 8% 的服务还用 6%）。多数专业服务从 2024 年 3 月起 8%,核实自己类别。
• ✕发票上漏 SST 注册编号。漏了发票就不完整,买方对不上你的 MySST 记录。
• ✕用过时的 SSM 名字。SST 注册绑定你的精确 SSM 名 — 细节差别（'Pte Ltd' vs 'Sdn Bhd'）会触发审计标记。

常见问题

大马 SST 现行税率是多少?

服务税从 2024 年 3 月 1 日起,多数应税服务（咨询、IT、广告、专业费等）升到 8%。部分类别保持 6% — 餐饮、电信、停车等。销售税应税商品 5% 或 10%,未变。

小企业需要 SST 注册吗?

只在年应税营业额超过你所在类别门槛时才需要。多数服务商是每年 RM500,000。餐饮 RM1.5M、住宿 RM500K,其他不同。门槛以下注册是可选的,多数中小企业不注册,因为没必要时收 SST 只会加复杂度无收益。

SST 注册编号格式是什么?

服务税编号以 'W' 开头（如 W10-2407-31000123）。销售税编号以 'B' 开头（如 B16-1234-56789012）。编号包含类别代码和唯一序号 — 加上连字符共 16 字符。注册后通过 MySST 门户从 RMCD 拿。

没注册能在发票上收 SST 吗?

不能,而且违法。SST 只能由注册商家收取。没注册收 SST = 没有授权替政府收税。客户能向 RMCD 举报你。到了注册门槛先注册再开始收。

Tax invoice 和普通发票有什么区别?

Tax invoice 由 SST 注册商家开,包含 'Tax Invoice' 标题、SST 注册编号、独立 SST 行。普通发票（非注册商家发出）这些都没有。两种都是合法付款凭证,但只有 tax invoice 让注册买方申报进项税抵免。

SST 发票记录要保存多久?

从开票日起 7 年。RMCD 可以审计 7 年内任意期间。可能的话数字和打印副本都保留。Invoice DIY 在你账户里存所有发票历史,只要账户在,记录就无限期保留。